Lavado de dinero

Hay autores que señalan que los delitos financieros, tanto la falsificación como el lavado de dinero, han existido incluso antes de que existiera el dinero tal y como lo conocemos hoy. Así afirma Santos[5] en su artículo Cambio de paradigmas sobre el lavado de activos. Sin embargo, la costumbre de utilizar determinadas prácticas para disfrazar los ingresos procedentes de actividades ilícitas se remonta a la Edad Media cuando la usura fue declarada delito. Mercaderes y prestamistas burlaban las leyes y la encubrían mediante ingeniosos mecanismos. Fue en ese momento, cuando los piratas se transformaron en pioneros en la práctica del lavado de oro obtenido en los ataques a las naves comerciales europeas que surcaban el Atlántico entre los siglos XVI y XVIII. A la piratería clásica se añadieron las prácticas de los bucaneros y filibusteros ayudados encubiertamente por determinados gobiernos europeos. El caso más famoso es el del pirata inglés Francis Drake, que fue armado caballero en su nave por la reina Isabel I de Inglaterra, en recompensa por sus exitosos asaltos a puertos y barcos españoles. En 1612 Inglaterra ofreció a los piratas que abandonaran su profesión, un perdón incondicional y el derecho a conservar el fruto de sus felonías. Una gran parte de las riquezas acumuladas por los corsarios y piratas fueron resguardadas por los herederos de la tradición templar y por los banqueros de la época. Así surgieron los refugios financieros, hoy conocidos como paraísos fiscales, versión moderna de aquellas antiguas guaridas. Con el poderío económico y militar de los piratas y corsarios, las poblaciones europeas y americanas llegaron a creer que tanto el comercio como las finanzas dependían enteramente de ellos. Los gobernantes de la época reconocieron que los tratados y leyes en vigor eran insuficientes en la lucha contra los piratas y convocaron a reconocidos juristas como Hugo Grotius y Francisco de Vittoria para buscar una solución de carácter jurídico. El resultado fue la creación de los primeros conceptos del derecho internacional,[6] de mare nostrum, de mare liberum y la persecución en caliente.

El resultado de estas acciones fue la casi completa eliminación de este fenómeno criminal. La palabra'lavado, tiene su origen en Estados Unidos en los años 20, momento en que las mafias norteamericanas crearon una red de lavanderías para esconder la procedencia ilícita del dinero conseguido a través de sus actividades criminales. El mecanismo consistía en presentar las ganancias procedentes de actividades ilícitas como procedentes del negocio de lavanderías. Dado que la mayoría de los pagos en las lavanderías se hacía en metálico, resultaba muy difícil distinguir que dinero procedía de la delincuencia y cual procedía del negocio legal. En los '70 con la vista puesta en el narcotráfico se advirtió de nuevo el fenómeno del blanqueo de dinero. La recaudación de la venta de droga era depositada en los bancos sin ningún tipo de control. Una vez introducido el dinero en los sistemas financieros oficiales se movía fácilmente por el circuito formal. La expresión fue utilizada por primera vez judicialmente en 1982 en los Estados Unidos al ser confiscado dinero supuestamente blanqueado procedente de la cocaína colombiana.

Consiste en ajustar a la legalidad fiscal el dinero procedente de negocios delictivos o injustificables. Es decir, la actividad en la cual una persona u organización criminal, incursionando en un acto delictivo, procesa las ganancias financieras, resultando de actividades ilegales, para tratar de darles la apariencia de recursos obtenidos de actividades lícitas, tales como evasión de impuesto o cualquier otro acto ilícito donde se justifique o evada la realidad procedente del activo.[7]

El lavado de activos es la conversión o la transferencia de bienes; la ocultación o el encubrimiento de la naturaleza de las ganancias; la adquisición, la posesión o el uso de bienes, a sabiendas de que proceden de actividades delictivas; o la participación o la ayuda en el movimiento de fondos para que las ganancias parezcan legítimas.

El dinero obtenido de ciertos delitos, como la extorsión, el uso de información privilegiada, el narcotráfico y el juego ilegal, es "sucio" y necesita ser "limpiado" para ser derivado de actividades legales. Los bancos y otras instituciones financieras lo tratarán sin sospechar. El dinero puede blanquearse mediante muchos métodos que varían en complejidad y sofisticación.

El blanqueo de capitales suele consistir en tres pasos: El primero consiste en introducir el dinero en efectivo en el sistema financiero por algún medio ("colocación"); el segundo implica la realización de complejas transacciones financieras para camuflar el origen ilegal del dinero en efectivo ("estratificación"); y, por último, la adquisición de la riqueza generada por las transacciones de los fondos ilícitos ("integración"). Algunos de estos pasos pueden omitirse, dependiendo de las circunstancias. Por ejemplo, no sería necesario colocar los ingresos no monetarios que ya están en el sistema financiero.

• Dinero negro en sentido estricto: es aquel que procede de actividades ilegales (robo, malversación de fondos, narcotráfico, tráfico de armas, prostitución, contrabando, etcétera). No puede ser declarado a la hacienda pública porque supondría una confesión del delito en cuestión. Como producto de actividades ilegales, el dinero negro puede ser un indicio de dichas actividades (la persona tiene una riqueza inexplicable). En estos casos, al procedimiento mediante el cual el dinero negro se hace pasar por dinero obtenido legalmente se le denomina blanqueo de capitales (lavado de dinero), y su objetivo es hacer que ese dinero tribute y figure oficialmente como procedente de una actividad lícita.
• Dinero negro en sentido amplio (también llamado en ocasiones dinero sucio): es todo dinero que no haya sido declarado, sea cual sea el motivo. El caso más frecuente es la evasión de impuestos. Como producto de la evasión de impuestos, el dinero negro puede suponer un problema para su propietario, puesto que es un indicio claro de un posible delito fiscal, y debe tratar de ocultar a la hacienda pública su existencia (evitando, por ejemplo, las entidades bancarias y gastándolo en bienes que no dejen rastro fiscal).

Aunque la mayoría de las metodologías pueden clasificarse en unos pocos tipos, el blanqueo de capitales puede adoptar varias formas. Entre ellas están "los métodos bancarios, el pitufeo [también conocido como estructuración], los cambios de moneda y la doble facturación".

Son muchos los procedimientos para lavar dinero, de hecho, la mayoría están interrelacionados y suelen suceder de forma simultánea o sucesiva. Una característica común es que el lavado del dinero, en especial si es de grandes cantidades, suele costar una parte del dinero que se lava, por ejemplo, en forma de sobornos.

A continuación, se relacionan los procedimientos más comunes de lavado de dinero:

• Acogerse a ciertos tipos de amnistías fiscales: Por ejemplo, aquellas que permiten que el defraudador regularice dinero en efectivo.[8][9]
• Blanqueo basado en el comercio: Este método es una de las formas más nuevas y complejas de blanqueo de dinero. Consiste en infravalorar o sobrevalorar las facturas para disfrazar el movimiento de dinero. Por ejemplo, el mercado del arte ha sido acusado de ser un vehículo ideal para el blanqueo de dinero debido a varios aspectos únicos del arte, como el valor subjetivo de las obras de arte y el secreto de las casas de subastas sobre la identidad del comprador y el vendedor.
• Casinos: En este método, un individuo entra en un casino y compra fichas con dinero ilícito. A continuación, el individuo jugará durante un tiempo relativamente corto. Cuando la persona canjea las fichas, espera recibir el pago en un cheque o, al menos, obtener un recibo para poder reclamar los ingresos como ganancias del juego.
• Complicidad de la banca: Hay casos en que las organizaciones de lavado de dinero gozan de la colaboración de las instituciones financieras (a sabiendas o por ignorancia), dentro o que están fuera del mismo país, las cuales dan una justificación a los fondos objeto del lavado de dinero.
• Compraventa de bienes o instrumentos monetarios: Inversión en bienes como vehículos, inmuebles, etc. (los que a menudo son usados para cometer más ilícitos) para obtener beneficios monetarios de forma legal. En muchos casos el vendedor tiene conocimiento de la procedencia del dinero negro que recibe, e incluso puede ser parte de la organización de lavado de dinero. En esos casos, la compra de bienes se produce a un precio muy por debajo de su coste real, quedando la diferencia como comisión para el vendedor. Posteriormente el blanqueador vende todo o parte de lo que ha adquirido a su precio de mercado para obtener dinero lícito. Este proceso puede repetirse, de tal modo que los productos originalmente ilícitos son pasados de una forma a otra sucesivamente para así enmascarar el verdadero origen del dinero que permitió adquirir los bienes. Además, con cada transformación se suele disminuir el valor de los bienes para que las transacciones no resulten tan evidentes.
• Contrabando de efectivo: Es el transporte del dinero objeto del lavado hacia el exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos mezclan el efectivo con fondos transportados de otras empresas, para así no dejar rastro del ilícito.
• Contrabando de efectivo a gran escala: Implica el contrabando físico de efectivo a otra jurisdicción y su depósito en una institución financiera, como un banco con ventajas fiscales, que ofrece un mayor secreto bancario o una aplicación menos rigurosa del blanqueo de capitales.
• Corrupción bancaria: En este caso, los blanqueadores de dinero o los delincuentes compran una participación de control en un banco, preferiblemente en una jurisdicción con controles débiles de blanqueo de dinero, y luego mueven el dinero a través del banco sin escrutinio.
• Criptomonedas: Debido a que las transacciones de varias criptomonedas son anónimas y tienen un escaso control gubernamental, esas transacciones pueden lavar dinero, por ejemplo, los ataques ransomware, especialistas en la Internet profunda, tráfico de drogas, etcétera.
• El viaje de ida y vuelta: En este caso, el dinero se deposita en una sociedad extranjera controlada en el extranjero, preferiblemente en un paraíso fiscal donde se mantienen registros mínimos, y luego se envía de vuelta como inversión extranjera directa, exenta de impuestos. Una variante de esto es transferir el dinero a un bufete de abogados o a una organización similar como fondos a cuenta de los honorarios, luego cancelar el anticipo y, cuando se remite el dinero, representar las sumas recibidas de los abogados como un legado en virtud de un testamento o producto de un litigio.
• Empresas fantasma (shell company): También conocidas como empresas de papel, compañías de fachada o de portafolio. Son empresas legales, las cuales se utilizan como cortina de humo para enmascarar el lavado de dinero. Esto puede suceder de múltiples formas, en general, la compañía de fachada desarrollará pocas o ninguna de las actividades que oficialmente debería realizar, siendo su principal función aparentar que las desarrolla y que obtiene de las mismas el dinero que se está lavando. Lo habitual es que de dicha empresa solo existan los documentos que acrediten su existencia y actividades, no teniendo presencia física ni funcionamiento alguno más que sobre el papel.
• Empresas ficticias y fideicomisos: Los fideicomisos y las empresas ficticias ocultan a los verdaderos propietarios del dinero. Dependiendo de la jurisdicción, los fideicomisos y los vehículos corporativos no necesitan revelar su propietario real.
• Estructuración: El pitufeo es un método de colocación por el que el dinero en efectivo se divide en depósitos de dinero más pequeños, utilizados para eludir la sospecha de blanqueo de dinero y evitar los requisitos de información contra el blanqueo de dinero. Un subcomponente de este método consiste en utilizar cantidades más pequeñas de efectivo para comprar instrumentos al portador, como giros postales, y luego depositarlos finalmente, también en pequeñas cantidades.
• Falsas facturas de importación / exportación o “doble facturación": Aumentar los montos declarados de exportaciones e importaciones aparentemente legales, de modo que el dinero negro pueda ser colocado como la diferencia entre la factura "engordada" y el valor real.
• Fraude de facturas: Un ejemplo es cuando un delincuente se pone en contacto con una empresa diciendo que los datos de pago del proveedor han cambiado. A continuación, proporcionan unos datos alternativos y fraudulentos para que les paguen dinero.
• Garantías de préstamos: Adquisición de préstamos legalmente, con los cuales el blanqueador puede obtener bienes que aparentarán haber sido obtenidos de forma lícita. El pago de dichos préstamos hace efectivo el blanqueo.
• Mezclar: Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones ilícitas al capital de una empresa legal, para luego presentar todos los fondos como rentas de la empresa. Esta es una forma legal para no explicar las altas sumas de dinero. Para este tipo actuación son especialmente interesantes empresas que funcionan, por ejemplo, restaurantes, casinos o lavaderos de coches.[10]
• Negocios con gran cantidad de efectivo: En este método, una empresa que se espera que reciba una gran proporción de sus ingresos en forma de dinero en efectivo utiliza sus cuentas para depositar dinero en efectivo derivado de actividades delictivas. Este método de blanqueo de capitales hace que a menudo se superpongan la delincuencia organizada y la delincuencia empresarial. Dichas empresas suelen operar abiertamente y, al hacerlo, generan ingresos en efectivo procedentes de negocios incidentales legítimos, además del efectivo ilícito. En estos casos, la empresa suele reclamar todo el efectivo recibido como ingresos legítimos. Las empresas de servicios son las más adecuadas para este método. Estas empresas tienen pocos o ningún coste variable o una gran proporción entre los ingresos y los costes variables, lo que dificulta la detección de discrepancias entre los ingresos y los costes. Algunos ejemplos son los aparcamientos, los clubes de estriptis, los salones de bronceado, los autolavados (de este el nombre lava jato), los salones recreativos, los bares, los restaurantes, los casinos, las barberías, los cines, las jugueterías, las tiendas de bicicletas, los complejos turísticos de playa y las tiendas de productos secos.
• Otros juegos de azar: El dinero se gasta en apuestas, preferentemente en juegos de alta probabilidad. Una forma de minimizar el riesgo con este método es apostar a todos los resultados posibles de algún evento que tenga muchos resultados posibles, de modo que ningún resultado tenga probabilidades cortas, y el apostador perderá sólo el vigor y tendrá una o más apuestas ganadoras que pueden mostrarse como la fuente del dinero. Las apuestas perdedoras permanecerán ocultas.
• Salarios en negro: Una empresa puede tener empleados no registrados sin contratos escritos y pagarles sueldos en efectivo. Se puede utilizar dinero sucio para pagarles.
• Transferencias bancarias o electrónicas: Uso de Internet para mover fondos ilícitos de una entidad bancaria a otra u otras, sobre todo entre distintos países, para así no dar cuenta de las altas sumas de dinero ingresado. Para hacer más difícil detectar el origen de los fondos, es habitual dividirlos en entidades de distintos países, y realizar transferencias sucesivas.
• Transferencias inalámbricas o entre corresponsales: Las organizaciones de lavado de dinero pueden tener ramificaciones en distintos países, por lo tanto, la transferencia de dinero de una a otra organización no tiene por qué resultar sospechosa. En muchos casos, dos o más empresas aparentemente sin relación resultan tener detrás a la misma organización, que transfiere a voluntad fondos de una a otra para así enmascarar el dinero negro.

En 1989 se creó el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI o en inglés Financial Action Task Force - FATF). En 1990, el GAFI emitió sus 40 recomendaciones contra el lavado de activos, las cuales, a pesar de no ser vinculantes, han servido de guía para la mayoría de los estados en la prevención y represión de esta conducta.[11] Las 40 recomendaciones se han modificado, interpretado y actualizado en varias oportunidades ampliando sus objetivos a combatir la financiación del terrorismo y la criminalidad organizada.

Son muchas las formas por medio de las cuales los países han buscado firmemente el medio de combatir el lavado de dinero. Luego de la creación del GAFI, se han sumado varias organizaciones a nivel regional para luchar contra estas malas prácticas financieras, como por ejemplo el Gafisud (GAFILAT). Esta tendencia, ha representado grandes avances para que las naciones se reúnan y pongan mano firme frente al lavado de dinero y muchos otros delitos fiscales que afectan a la sociedad.

Además de las organizaciones nacidas en el mundo para batallar el lavado de dinero, también se han firmado tratados internacionales en los cuales el blanqueo de activos tiene protagonismo. Su objetivo no es otro que intentar supervisar todos aquellos fondos de procedencia sospechosa y aplicar muy fuertes sanciones económicas y penales a los implicados.

• Portal:Derecho. Contenido relacionado con Derecho.
• Anexo:Casos de corrupción política en España
• Dinero negro
• Economía sumergida
• Evasión de capitales
• La libertad del dinero
• Fraude bancario
• Paraíso fiscal
• Anexo:Casos de corrupción en Colombia

• ¿Qué es el pitufeo o smurfing? Datos en Colombia
• FATF/GAFI (información en inglés y francés).
• Sepblac, UIF española.
• GSW Dollar Bill Latinoamérica. Capacitación Anti-Lavado de Dinero & CFT provisto por GoldSchaff & Wolfson.
• UIF Unidad de Información Financiera. Archivado el 6 de diciembre de 2019 en Wayback Machine. Organismo de Prevención del Lavado de Dinero de Argentina
• Lavadodinero.com, portal especializado en capacitación e información antilavado de dinero y contra el financiamiento del terrorismo.
• UIF Unidad de Inteligencia Financiera, México.
• El Blanqueo De Dinero, De La Ilegalidad a La Legalidad (artículo periodístico).
• www.afex.cl/Pags_Empresa/normativa.htm#regulacion19913
• www.afex.cl/Img/LavadoDineroAFEX2008.pdf
• Rusia Hoy: Fuga de capitales: 780.000 millones de dólares desde 1994. (enlace roto disponible en Internet Archive; véase el historial, la primera versión y la última).
• Cambio de paradigmas sobre el lavado de activos. Rodolfo Uribe.
• CPBC.
• La fenomenología del delito y el blanqueo de capitales. (artículo)