Comment faire un bilan financier

Comprenez les principes de base qui régissent l'élaboration d'un bilan comptable. Vous devez savoir avant tout qu'un bilan comptable doit toujours être équilibré. Cela signifie qu'à la fin, le total actif doit toujours être égal au total des passifs en plus des capitaux propres. En d'autres termes, les capitaux propres doivent correspondre à la différence entre le total actif et le total passif (actif-passif). Les capitaux propres jouent le même rôle que le revenu net dans un bilan personnel ^[10] .

• Les entreprises ont l'obligation d'établir un bilan en fin d'année, mais elles peuvent également éprouver le besoin d'en faire un afin de le remettre aux investisseurs ou bailleurs éventuels ^[11] .

Dressez votre bilan. Dans la colonne de gauche, vous devrez lister les actifs. Dans la colonne de droite, vous listerez en haut vos différentes dettes et en dessous de ces derniers, vos capitaux propres. Vous pouvez également lister toutes ces informations dans une seule colonne en mettant dans cet ordre, du haut vers le bas, les actifs, les dettes et les capitaux propres ^[12] .

• Tous les bilans suivent le même format ^[13] . Essayez de rechercher en ligne quelques formulaires de bilan comptable afin de trouver une version téléchargeable et imprimable que vous pourrez ensuite remplir en vous servant de vos informations financières. Vous pouvez également créer le vôtre en vous servant d'un tableur. De plus, il existe certains logiciels de comptabilité qui pourraient éditer les bilans pour votre entreprise si vous décidez d'en acquérir.

Rassemblez vos informations financières. Pour pouvoir établir votre document, vous aurez besoin des valeurs actuelles de vos biens. Y compris le solde de vos comptes, de vos espèces, la valeur d'inventaire, la valeur marchande de tout investissement, le terrain, les équipements et d'autres biens. Vous devrez également inclure le solde de vos comptes de passif, y compris les salaires que vous devez, les soldes de vos prêts, ainsi que la somme d'argent que vous devez à vos fournisseurs et aux entreprises de services publics. En ce qui concerne les capitaux propres, vous devrez veiller à inclure toutes les sommes d'argent investi dans la compagnie par les fournisseurs ou les investisseurs ainsi qu'un indicateur des bénéfices non répartis (les bénéfices réinvestis dans l'entreprise) ^[14] . Vous pouvez trouver la majeure partie de ces informations dans le grand livre de la compagnie ou dans les états financiers antérieurs.

• Gardez à l'esprit que ces informations doivent toutes concerner la même période. Par exemple, le bilan au 31 décembre ferait le total de toutes les soldes jusqu'à la clôture des travaux à cette date ^[15] .

Écrivez vos actifs. Les actifs sont les ressources dont dispose votre entreprise. Il s'agit du liquide, des comptes clients, des stocks, du terrain, du bâtiment, des équipements, etc. Ces éléments seront enregistrés en haut sur la première ligne du bilan ou à gauche de la première colonne. Les actifs des bilans classiques se subdivisent en différentes catégories, que sont les actifs courants et les actifs fixes.

• Les actifs courants incluent la trésorerie (les fonds détenus dans les comptes en banque), les comptes clients (les sommes d'argent que l'on vous doit), les fournitures de bureau, les inventaires (l'enregistrement incomplet des biens), les titres (actions et obligations), les charges payées d'avance (comme le loyer et les factures délivrées par les services publics) et toute chose susceptible d'être reçu ou qui ne sera utilisé qu'en une année ^[16] .
• Les actifs fixes encore appelés actifs à long terme prennent en compte les activités productrices de recettes détenues par l'entreprise, à savoir le terrain, les bâtiments, les machines, les véhicules, le mobilier et tout autre élément susceptible de passer plus d'un an dans l'entreprise ^[17] .
  • Vous devez soustraire de la valeur de ces actifs, celle de l'amortissement comptable. Ainsi, vous saurez avec précision la valeur actuelle de vos actifs. Cela réduit la survenue d'une surévaluation des actifs ^[18] .

Notez les éléments de votre passif. Le passif représente les dettes contractées par votre entreprise. Il s'agit entre autres du salaire dû, des remboursements d'emprunts et des comptes fournisseurs. Ceux-ci doivent être enregistrés soit en dessous des actifs ou à droite du bilan selon le type de document que vous choisissiez de réaliser. On distingue deux catégories de passif, notamment les dettes courantes et celles à long terme.

• Les dettes courantes représentent l'ensemble des charges que vous aurez à payer au cours de l'année prochaine notamment les comptes créditeurs (pour les fournisseurs ou d'autres entreprises), les impôts et les salaires. La partie des dettes à long terme dues pour le compte de l'année prochaine peut également être ajoutée ici.
• Les dettes à long terme incluent les emprunts, les prêts hypothécaires et les contrats de location dont vous ne devrez pas vous acquitter une fois encore que dans un an et plus, et ce, à partir de la date d'élaboration du présent document ^[19] .

Notez vos capitaux propres. Les capitaux propres représentent le montant que le propriétaire ou les actionnaires ont investi dans l'entreprise. Cela inclut également la part du bénéfice non distribué ou du bénéfice net que l'entreprise garde par-devers elle. Les capitaux propres doivent être dressés sous les passifs, peu importe le format du document que vous utilisez ^[20] .

Faites la somme de chaque catégorie. En bas de chacune des grandes catégories (actifs, passifs, capitaux propres), sommez les éléments de chaque ligne afin d'obtenir un total. Utilisez l'équation du bilan (Actifs = Passifs + Capitaux propres) pour vérifier si le solde est équilibré. Si ce n'est pas le cas, cela signifie que vous avez omis ou mal renseigné certaines parties du bilan. Retournez-y et essayez de trouver l'endroit où vous avez commis des erreurs.

• Dans certains cas, vous pouvez ne pas savoir exactement le montant que vous avez investi dans l'entreprise. Dans ces cas, soustrayez simplement les passifs des actifs pour trouver le montant des capitaux propres ^[21] .