Cómo calcular el costo de adquisición

El costo de adquisición es la inversión en la propiedad que posees. Tienes que saber el costo de adquisición para reportar una ganancia o una pérdida en la propiedad para fines tributarios. La propiedad puede incluir propiedad real (tierras y edificios) así como acciones, bonos y otras inversiones. Puedes encontrar información sobre el costo de adquisición en la entidad de recaudación fiscal relevante en el lugar en donde vivas. Por ejemplo, esto es lo que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) de los EE. UU. usa para definir el costo de adquisición para la propiedad real.

Método 1

Método 1 de 5:
Comprender los conceptos básicos del costo de adquisición

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Aprende la definición de costo de adquisición. El costo de adquisición es el valor original de un activo, como acciones, bonos, fondos mutuos, etc. Empiezas con el precio original de compra y luego lo ajustas tomando en cuenta comisiones, divisiones de acciones, dividendos, retorno del capital o cualquier otra transacción que afecte el valor original del activo. Una vez que sepas el costo de adquisición, puedes compararlo con la cantidad por la cual vendiste el activo a fin de calcular las ganancias o pérdidas de capital. Tienes que saber las ganancias de capital para fines tributarios.^{[1]
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Fuente de investigación}
- También se conoce como la base fiscal.
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Conoce quién calcula el costo de adquisición. El costo de adquisición lo calcula tu corredor de bolsa o empresa de fondos mutuos para las acciones compradas después de 2011 o los fondos mutuos comprados después de 2012. Si inviertes sin un corredor de bolsa, tendrás que calcular el costo de adquisición de tus activos tú mismo a fin de presentar tu declaración de impuestos.^{[2]
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Fuente de investigación}
- Para las acciones compradas a partir de 2011 y los fondos mutuos o fondos cotizados (ETS, por sus siglas en inglés) comprados a partir de 2012, el corredor de bolsa o empresa de fondos mutuos debe calcular el costo de adquisición y reportarlo al IRS.^{[3]
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  Fuente de investigación}
- Para las inversiones anteriores, tendrás que realizar el cálculo tú mismo y conservar la información para tus registros tributarios.^{[4]
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  Fuente de investigación}
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Comprende por qué tienes que calcular el costo de adquisición. Si vendes acciones, bonos u otros activos, tendrás una ganancia o pérdida. El IRS exige que reportes todas las ganancias y pérdidas de capital en tu declaración anual de impuestos sobre la renta. A fin de calcular de forma precisa la cantidad de la ganancia o la pérdida, primero tienes que conocer el valor inicial del activo. Este es el costo de adquisición.^{[5]
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Fuente de investigación}
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Comprende los tres métodos para calcular el costo de adquisición. El IRS ha definido tres métodos para calcular el costo de adquisición. Algunos son más detallados e involucran una mayor gestión de archivos que otros. Sin embargo, los métodos más detallados dan como resultado cálculos más precisos, lo cual puede afectar la cantidad que termines pagando en impuestos. Puedes trabajar con tu corredor de bolsa o empresa de fondos mutuos para elegir cuál método quieres que use para calcular el costo de adquisición de tus activos.^{[6]
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Fuente de investigación}
- El primer método es el método de "primero en entrar, primero en salir" (FIFO, por sus siglas en inglés). Este asume que, cuando vendas, venderás primero tus activos más antiguos. Entonces, el costo de adquisición se basa en tus activos más antiguos.^{[7]
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  Fuente de investigación}
- El segundo método es el método de la identificación de acciones específicas. En este método, el costo de adquisición se calcula con base en las acciones específicas que vendiste.^{[8]
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  Fuente de investigación}
- El tercer método es el del costo promedio. En este método, el costo de adquisición se calcula con base en el valor promedio de todos tus activos.^{[9]
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Método 2

Método 2 de 5:
Usar el método de "primero en entrar, primero en salir" (FIFO)

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Comprende la definición del método FIFO. Para este cálculo, asumirías que cualquier beneficio o pérdida que obtuviste este año vino de la venta de los valores comprados primero. Es el método por defecto para calcular el costo de adquisición. A menos que especifiques otra cosa, el IRS asumirá que usaste este método para calcular el costo de adquisición.^{[10]
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Fuente de investigación}
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Calcula el costo de adquisición usando el método FIFO. Por ejemplo, imagina que tienes 100 acciones del capital común ABC que compraste hace 2 años a $5.000 (a un costo de $50 por acción), 100 acciones que compraste hace 3 años a $3.000 (a un costo de $30 por acción) y 100 acciones que compraste hace 5 años a $1.000 (a un costo de $10 por acción). Tu propiedad total para este punto es de 300 acciones de ABC de un costo total de $9.000. Este año también vendiste 50 acciones a $3.000.
- Usando el método FIFO, asumirías que vendiste primero las acciones más antiguas. Esto significa que vendiste las 50 acciones de los valores comprados inicialmente a un costo de $10,00 por acción o $500 en total ($10 x 50 acciones).
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Calcula tu ganancia o pérdida de capital. Para calcular la ganancia o pérdida de capital, resta el costo de adquisición al precio de venta de los activos. La diferencia es tu ganancia o pérdida. Esta es la cantidad usada para incluir tus impuestos en la venta.^{[11]
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Fuente de investigación}
- En el ejemplo anterior, el costo de adquisición de las 50 acciones vendidas es de $500. El precio de venta fue de $3.000. Calcula la ganancia de capital con la ecuación $3.000 - $500 = $2.500.
- Tu ganancia de capital en este ejemplo es de $2.500. Esta es la cantidad usada para calcular los impuestos que debes.
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Comprende los beneficios. Este método es fácil de comprender. La suposición es simple: que las acciones se venden en el mismo orden en el que se compraron. También es poco complicado para la gestión de archivos. No tienes que preocuparte por identificar acciones específicas que hayas vendido y encontrar el costo de adquisición para cada una.^{[12]
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Fuente de investigación}
- Sin embargo, tienes que mantener buenos registros de las diferentes fechas de compra ya que la fecha de transacción también afecta si una ganancia o pérdida es de corto o largo plazo.
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Comprende las desventajas. El método FIFO es menos fiscalmente eficiente. Tus ganancias o pérdidas no se calculan de la forma más precisa. Si quieres minimizar tus ganancias o maximizar tus pérdidas para compensar tus ganancias, este no es el mejor método para usar. No tienes control sobre cuáles activos se usan para calcular tu ganancia o pérdida de capital.^{[13]
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Fuente de investigación}

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Método 3

Método 3 de 5:
Usar el método del costo promedio

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Comprende el método del costo promedio. Este método normalmente se usa para cuentas de fondos mutuos.^{[14]
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Fuente de investigación} Este método suma el costo de adquisición de todos tus activos y lo divide entre el número total de participaciones en el fondo para calcular un costo de adquisición promedio.^{[15]
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Fuente de investigación}
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Calcula el costo de adquisición usando el método del costo promedio. Imagina que compraste 100 participaciones del fondo XYZ a $5.000 ($50 por participación), 100 participaciones a $3.000 ($30 por participación) y 100 participaciones a $1.000 ($10 por participación). Este año también vendiste 50 participaciones de XYZ a $3.000.
- Suma el costo de todas las participaciones del fondo XYZ ($5.000 + $3.000 + $1.000 = $9.000).
- Suma el número total de participaciones (100 + 100 + 100 = 300).
- Calcula el costo promedio por participación ($9.000 / 300 = $30).
- El costo promedio por participación es $30. Usarás $30 por participación para tu costo de adquisición.
- Debido a que vendiste 50 participaciones, multiplicas por 50 el costo de adquisición por participación para calcular el costo de adquisición total (50 x $30 = $1.500).
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Calcula la ganancia o pérdida de capital. Resta el costo de adquisición de las 50 participaciones al precio de venta de las 50 participaciones. La diferencia será la ganancia o pérdida de capital. Esta ganancia o pérdida se usa para tus impuestos.
- Vendiste las 50 participaciones a $3.000. Resta para obtener la diferencia usando la ecuación $3.000 - $1.500 = $1.500.
- Tu ganancia de capital en este ejemplo es de $1.500.
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Comprende los beneficios. Tus ganancias y pérdidas de capital se distribuyen uniformemente a través de todas las participaciones que posees. También es fácil de usar ya que el cálculo del costo promedio es automatizado. Este método involucra muy poca gestión de archivos. Tu fondo mutuo o corredor de bolsa puede hacer fácilmente el cálculo por ti.^{[16]
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Fuente de investigación}
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Comprende las desventajas. No tienes tanto control sobre cuánto de una ganancia o pérdida se reporta al IRS para fines tributarios. Debido a que tus ganancias y pérdidas están distribuidas uniformemente a través de todos los activos que posees, no puedes elegir cuáles acciones incluir en el cálculo. Este método también es fiscalmente ineficiente. Debido a que se usa el mismo costo de adquisición para todos tus activos, no puedes maximizar ganancias o minimizar pérdidas para fines tributarios.^{[17]
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Fuente de investigación}

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Método 4

Método 4 de 5:
Usar el método de identificación de acciones específicas

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Comprende la definición del método de identificación de acciones específicas. En este método, identificas específicamente cuáles acciones se vendieron. Encuentras el costo de adquisición, o el costo original, de cada una de estas acciones y calculas la pérdida o ganancia en concordancia. Esto requiere la mayor cantidad de gestión de archivos pero permite una información tributaria muy precisa.^{[18]
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Fuente de investigación}
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Calcula el costo de adquisición usando el método de identificación de acciones específicas. Imagina que compraste 100 participaciones del fondo XYZ el 12 de febrero de 2014 a $5.000 ($50 por participación), 100 participaciones adicionales del fondo XYZ el 5 de marzo de 2012 a $3.000 ($30 por participación) y 100 participaciones más el 7 de julio de 2005 a $1.000 ($10 por participación).
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Calcula la pérdida o ganancia de capital. Resta el costo de adquisición de las participaciones al precio de venta. La diferencia es tu ganancia o pérdida tributable. Esta es la cantidad que reportarías al IRS para fines tributarios.^{[19]
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Fuente de investigación} El método de identificación de acciones específicas te permite la libertad de seleccionar cuáles acciones de tu portafolio vender.
- Para maximizar tu ganancia total, venderías las participaciones compradas el 7 de julio de 2005 a $10 por participación. El costo de adquisición de las participaciones sería $500 (50 x $10). Las ganancias de ambas ventas serían $3.000. Como consecuencia de tu selección, reportarías una ganancia de capital de $2.500.
- Por el contrario, podrías optar por vender las participaciones compradas el 12 de febrero de 2014 a $50 por participación. Tu costo de adquisición sería $2.500 (50 participaciones x $50 por participación). Debido a que tus ganancias son de $3.000, tu ganancia de capital sería $500 ($3.000 - $2.500).
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Comprende los beneficios. Este método te da más control. Puedes elegir exactamente cuáles acciones vender. También hace que tu factura tributaria sea más precisa y potencialmente más baja que con los otros dos métodos. Ya que eliges cuáles acciones vender, puedes maximizar tus ganancias y administrar tus ingresos para los impuestos sobre la renta.^{[20]
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- Puedes usar las pérdidas fiscales para compensar las ganancias de capital o hasta $3000 en ingresos ordinarios.^{[21]
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  Fuente de investigación}
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Comprende las desventajas. El proceso de seleccionar acciones específicas para vender y calcular el costo de adquisición y las ganancias y pérdidas de capital no es automatizado. Involucra mucha gestión de archivos. Tienes que mantener un registro de todos los activos que hayas comprado y cualquier ajuste en el costo, incluyendo divisiones de acciones, comisiones y cualquier otra transacción. Además, tienes que mantener registros precisos de la venta de los activos a fin de calcular las ganancias o pérdidas de capital.^{[22]
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Fuente de investigación}

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Método 5

Método 5 de 5:
Monitorear el costo de adquisición

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Monitorea el costo de adquisición de compras de acciones. Tienes que ajustar el costo de adquisición de compras de acciones para tener en cuenta cualquier comisión que le pagues a un corredor. Sumas esto al costo original. El costo total de la acción más la comisión es igual a la base fiscal.
- Por ejemplo, imagina que compraste 100 acciones a $50 por acción y pagaste una comisión de $100. El costo de adquisición es (100 x $50) + $100 = $5.000 + $100 = $5.100.^{[23]
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  Fuente de investigación}
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Determina el costo de adquisición de los valores que recibas como regalo. Si vendes los valores con ánimo de lucro, el costo de adquisición es igual al costo de adquisición del propietario anterior. Si vendes los valores por menos del costo original, puedes ya sea usar el costo de adquisición del propietario anterior o el valor de la acción al momento del regalo, el que sea más bajo. Tienes que usar el valor más bajo porque no puedes desgravar pérdidas que ocurrieron antes de que fueras propietario de los valores.^{[24]
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Fuente de investigación}
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Establece el costo de adquisición de acciones que heredaste. Cuando heredas acciones, el costo de adquisición es el valor de las acciones al momento de la muerte del propietario anterior. A esto se le llama un step up en el costo de adquisición y asume que el valor de las acciones ha incrementado con el tiempo. Un step up en el costo de adquisición beneficia a la persona que heredó las acciones porque disminuye las ganancias de capital tributables. Cualquier impuesto sobre la renta que haya acumulado beneficios cuando el propietario anterior vivía se perdona pero se incluye en la herencia del difunto para fines tributarios.^{[25]
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Fuente de investigación}
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Monitorea el costo de adquisición de valores cuyos propietarios sean parejas casadas. Si tu cónyuge muere, el costo de adquisición de cualquier acción recibe un step up en el valor de las acciones al momento de la muerte. Es casi como si heredaras las acciones. Si parejas que no estén casadas son propietarias de las acciones conjuntamente, la parte del costo de adquisición que recibe el step up cuando uno de ellos muere se determina por la parte que poseía la otra persona.^{[26]
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Fuente de investigación}
- Por ejemplo, imagina que dos hermanos compran acciones juntos. Uno contribuyó el 80 % y el otro contribuyó el 20 %. Si el hermano que contribuyó el 80 % muere, el costo de adquisición del 80 % de las acciones recibiría un step up en el precio en la fecha de la muerte.
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Determina el costo de adquisición para una división de propiedad en un divorcio. Si los activos se transfieren de una persona a otra en un divorcio, el costo de adquisición también cambia de dueño. Esto significa que el costo de adquisición no recibe un step up. La cantidad del costo de adquisición para el nuevo dueño es igual al costo de adquisición del dueño anterior.^{[27]
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Monitorea el costo de adquisición después de las divisiones de acciones. Si eres propietario de acciones en una empresa y la empresa divide las acciones, tu costo de adquisición se distribuye uniformemente a través de las acciones antiguas y nuevas. Por ejemplo, imagina que tienes 100 acciones de $10 a un costo de adquisición de $1.000. La empresa declara una división de acciones de dos por uno, así que ahora tienes 200 acciones pero el costo de adquisición sigue siendo $1.000. Lo único que cambia es el costo de adquisición por acción, el cual ahora es igual a $5 ($1.000 / 200 = $5).^{[28]
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Monitorea tu costo de adquisición después de la reinversión de dividendos. Si vendes acciones, puedes optar por reinvertir esos dividendos para comprar más acciones. A esto se le llama reinversión de dividendos. Imagina que ganaste $100 en dividendos de tus acciones y los reinvertiste para comprar 10 acciones más. El costo de adquisición para cada una de esas acciones es de $10 ($100 / 10 = $10).^{[29]
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