Liste des pays par taux d'impositions

Une comparaison des taux d'imposition par pays est difficile et quelque peu subjective, car les lois fiscales dans la plupart des pays sont extrêmement complexes et la charge fiscale est répartie différemment sur différents groupes dans chaque pays et unité infranationale. La liste se concentre sur les principaux types d'impôts : impôt sur les sociétés, impôt sur le revenu des particuliers et taxe sur les ventes, y compris la TVA et la TPS, mais ne répertorie pas l'impôt sur les plus-values, l'impôt sur la fortune ou l'impôt sur les successions .

Certains autres impôts (par exemple l' impôt foncier, substantiel dans de nombreux pays, comme les États-Unis) et les charges sociales ne sont pas indiqués ici. Le tableau n'est pas exhaustif pour représenter la véritable charge fiscale d'une entreprise ou d'un individu dans le pays répertorié. Les taux d'imposition affichés sont marginaux et ne tiennent pas compte des déductions, exonérations ou remises. Le taux effectif est généralement inférieur au taux marginal. Les taux d'imposition donnés pour les états fédéraux (comme les États-Unis et le Canada) sont des moyennes et varient selon l'état ou la province. Les territoires qui ont des taux différents de leur nation respective sont en italique.

Taux d'imposition par pays et territoires
Pays Impôt sur les sociétés (hors taxes sur les dividendes) Impôt sur le revenu des particuliers (taux marginal le plus bas) Impôt sur le revenu des particuliers (taux marginal le plus élevé)[1] TVA ou TPS ou taxe de vente Impôt sur les plus-values Pour en savoir plus
Afghanistan 20 %[2] 0 %[3] 20 %[3] 0 %[4] Fiscalité en Afghanistan
Albanie 15 %[5] 0 %[6] 23 %[6] 20 % (taux normal)

6 % (services touristiques)[7]

 Fiscalité en Albanie
Algérie 26 % (taux le plus élevé)

19 % (taux le plus bas)[8]

 0 %[9] 35 %[9] 19 % (taux standard)[10]9 % (articles de base)[10] Fiscalité en Algérie
Samoa américaines 34 %[5] 4 %[11],[12] 6 %[12] 0 %[13],[12] Fiscalité aux Samoa américaines
Andorre 10 %[14] 0 %[15] 10 %[15] 4,5 % (taux normal)

9,5 % (services bancaires) 2,5 %, 1 % ou 0 % (taux réduits)[16]

 Fiscalité en Andorre
Angola 30 %[17] 0 %[17] 17 %[17] 10 %[17] Fiscalité en Angola
Anguilla 0 %[18] 0 %[18] 0 %[18] 0 %[18] Fiscalité à Anguilla
Antigua-et-Barbuda 25 %[19] 0 %[20] 0 %[20] 15 %[21]
Argentine 30 % pour les résidents et 15 % pour les non-résidents depuis 2021[22] 9 %[22] 35 %[22] 21 %[22] Fiscalité en Argentine
Arménie 18 %[23] 22 %[23] 22 %[23] 20 %[23] Fiscalité en Arménie
Aruba 25 %[24] 7 %[24] 58,95 %[24] 1,5 % (taxe sur le chiffre d'affaires)[24] Fiscalité à Aruba
Australie 30 % (taux standard)

26 % (base entity rate)[25]

 0 %[25] 45 %[26] 10 % (taux standard)

0 % (articles essentiels)[25]

 22,5 % Fiscalité en Australie
Autriche 25 %[27] 0 %[27] 55 %[27] 20 % (taux standard)

13 % (services touristiques) 10 % (articles de base)[27]

 27,5 % Fiscalité en Autriche
Azerbaïdjan 20 %[28] 14 %[28] 25 %[28] 18 %[28] Fiscalité en Azerbaïdjan
Açores 13,6 % (accessible aux PME et applicable jusqu'à un bénéfice imposable de 15 000 €)[29]16,8 % (taux général) 0,0 % (pour les salaires mensuels jusqu'à 654 €) + charges sociales[30] 36,2 % (pour les salaires mensuels supérieurs à 25 200 €) + charges sociales[31] 4 % (taux réduit)

9 % (taux intermédiaire)

18 % (taux standard)[29]

 Fiscalité au Portugal
Bahamas[32] 0 %[33] 0 % 0 % + 8,8 % de prélèvements sociaux 12 % (taux standard)[34] Fiscalité aux Bahamas
Bahreïn 0 %[35] 0 % 0 % 5 % Fiscalité à Bahreïn
Bangladesh[36] 32,5 %[37] 0 % 25 % 15 % Fiscalité au Bangladesh
Barbade[réf. nécessaire] 5,5 % (sur les bénéfices ne dépassant pas Bds$1 million)

3,0 % (plus de 1 million de Bds$ mais pas plus de 20 millions de Bds$) 2,5 % (plus de 20 millions de Bds$ mais pas plus de 30 millions de Bds$) 1,0 % (over Bds$30 millions)[38]

 25 % 38 % 17,5 % (taux standard)

7,5 % (services hôteliers)

 Fiscalité à la Barbade
Biélorussie[39] 18 % 13 % 17 % 20 % (taux standard)

10 % (taux réduit)

 Fiscalité en Biélorussie
Belgique[36] 25 %[40] 25 % 79,5 %

(20,5 % (taxe de sécurité sociale obligatoire) 50 % (federal)[41] 30-89EUR (régional)

3-9 % (municipal)[42])

 21 % (taux standard)

12 % (restaurants) 6 % (produits essentiels et sélectionnés)

 Fiscalité en Belgique
Belize NC 0 % 25 % 12,5 % Fiscalité au Belize
Bénin[citation nécessaire] 35 % 10 % 35 % 18 % Fiscalité au Bénin
Bermudes 0 %[43] 0 % 0 % 0 % Fiscalité aux Bermudes
Bhoutan 26 % 0 % 25 %[44] NC Fiscalité au Bhoutan
Bolivie 29 % 0 % 25 % 13 % Fiscalité en Bolivie
Bosnie-Herzégovine 10 %[45] 10 % 10 % 17 %[45] Fiscalité en Bosnie-Herzégovine
Botswana 22 % 0 % 25 % 14 % Fiscalité au Botswana
Brésil[36] 15 %[46] 0 %[47] 27,5 % 17 %, 18 %, 19 % (taux d'imposition de l'État)

0 % à 300 % (taux d'imposition fédéral)[48]

 15 % Fiscalité au Brésil
Brunei 20 % 0 % 0 % NC[49] Fiscalité au Brunei
Bulgarie 10 % (+ 5 % sur la distribution des bénéfices) 10 % 10 % + 18 % d'impôt sur les caisses de sécurité sociale 20 % (9 % sur les hébergements en hôtel et camping) Fiscalité en Bulgarie
Burkina Faso 27,5 % 0 % 25 % 18 % Fiscalité au Burkina Faso
Burundi[50] 35 % 0 % 35 % 18 % Fiscalité au Burundi
Cambodge 20 % 0 % 20 % 10 % Fiscalité au Cambodge
Cameroun[39] 31,5 % 10 % 35 % 19,25 % Fiscalité au Cameroun
Canada 26,5-31 % (taux plus élevé)

9-13 % (taux inférieur)[51]

 19 % (15 % fédéral + 4 % au Nunavut)[52] à 27,53 % (12,53 % fédéral + 15 % au Québec)[53],[54],[55] 44,5 % (33 % fédéral + 11,5 % au Nunavut) à 54 % (33 % fédéral + 21 % au Nouvelle-Écosse)[52],[55] 5 % (5 % d'impôt fédéral en Alberta) à 15 % (5 % d'impôt fédéral + 10 % d'impôt provincial en Nouveau-Brunswick)[56] 27 % Fiscalité au Canada
Cap-Vert 25 % 16,5 % 27,5 % 15 % Fiscalité au Cap Vert
Îles Caïmans 0 %[57] 0 %[57] 0 %[57] 0 %[57],[58] Fiscalité aux îles Caïmans
République centrafricaine 30 %[59] NC 50 %[59] 19 % Fiscalité en République Centrafricaine
Tchad NC NC NC NC Fiscalité au Tchad
Chili[60] 27 %[61] 0 % (pour les revenus mensuels imposables ne dépassant pas 950 USD) 35 % (pour les revenus mensuels imposables supérieurs à 8400 USD)[62] 19 % Fiscalité au Chili
Chine[36] 25 % (taux standard)[63]15 % (taux de concession pour les entreprises de haute technologie)[64] 0 % 45 %[65],[66] 13 % (taux standard)[49]9 % (énergie, livres, transport, etc.)

6 % (autres services) 0 % (biens et services pour l'exportation)

 20 % Fiscalité en Chine
Colombie[39] 31 %[67] 0 %[68] 35 % (revenu hors travail)

39 % (revenu du travail)[68]

 19 % (taux standard)

5 % ou 0 % (taux réduits)

 Fiscalité en Colombie
Comores NC NC NC NC Fiscalité aux Comores
Îles Cook 30 % (taux le plus élevé)

20 % (taux le plus bas)

 18,5 % 30 % 15 % Fiscalité aux Îles Cook
République démocratique du Congo 35 % 0 % 40 % 20 % (taux le plus élevé)

5 % (taux le plus bas)

 Fiscalité en République Démocratique du Congo
République du Congo 30 %[69] NC NC 18,9 %[70] Fiscalité en République du Congo
Costa Rica 30 % 0 % 25 % 13 % (taux standard)

4 % (santé privé et billets d'avion) 2 % (médicaments et enseignement privé) 1 % (aliments essentiels et agriculture)[71]

 Fiscalité au Costa Rica
Croatie[39] 18 % (pour des bénéfices supérieurs à 3 millions kn)

12 % (pour des bénéfices inférieurs à 3 millions de kn)

 12 % 40 % 25 % (taux standard)[72]13 % (certaines épiceries essentielles) 10 % Fiscalité en Croatie
Cuba[73] 30 % 15 % 50 % 20 % (taux le plus élevé)

2,5 % (taux le plus bas)

 Fiscalité à Cuba
Curaçao 22 % 9,75 % 46,5 % 6 %, 7 % ou 9 % Fiscalité à Curaçao
Chypre[36] 12,5 % 0 % 35 % 19 % (taux standard)

5 % ou 0 % (taux réduits)

 20 % Fiscalité à Chypre
Tchéquie[74],[75] 19 %[76] 20,1 % (15 % d'impôt déductible + 45 % d'assurance-maladie et de sécurité sociale si un employé, 22,5 % si un travailleur indépendant)[77] 45,7 % (pics pour le revenu annuel brut des employés de 90 000 $ ou plus)

39 % (pour un revenu annuel brut de 450 000 $ ou plus)

 21 % (taux standard)[78] 15 % ou 10 % (tarifs réduits) 15 % Fiscalité en République tchèque
Danemark[79] 22-25 % (selon l'activité) 39,8596 % (34,63 % pour les chômeurs ; la première DKK46 000 / 7 245 $ US / 6 172 € par an est déductible)[80],[81] 55,8584 %[80] 25 % 42 % Fiscalité au Danemark
Djibouti NC NC NC NC Fiscalité à Djibouti
Dominique 25 %[82] 0 % 35 % 15 % Fiscalité en Dominique
République dominicaine 27 % 0 % 25 % 18 % Fiscalité en République Dominicaine
Timor oriental NC NC NC NC Fiscalité au Timor oriental
Équateur 25 %[83] 0 % 35 % 12 % (taux standard)

15 % (produits de luxe) 0 % (exportations)

 35 % Fiscalité en Équateur
Égypte[84] 22,5 % (sur les bénéfices imposables des sociétés)

(+ 5 % sur la distribution des bénéfices)

 0 % 22,5 % 14 % (taux standard)

10 % (services professionnels) 0 % (exportations)

 Fiscalité en Égypte
Salvador 30 % 0 % 30 % 13 % Fiscalité au Salvador
Guinée équatoriale NC NC NC NC Fiscalité en Guinée équatoriale
Érythrée NC NC NC NC Fiscalité en Érythrée
Estonie[85] 20 %

(14 % sur les dividendes réguliers)

 20 %

(+ 33 % de prélèvements sociaux) (0 % sur les dividendes)(7 % sur les dividendes réguliers)

 20 %

(+ 33 % de prélèvements sociaux) (0 % sur les dividendes)(7 % sur les dividendes réguliers)

 20 % (taux standard)

9 % (taux réduit)

 20 % Fiscalité en Estonie
Eswatini 27,5 % 33 % 33 % 15 % Fiscalité en Eswatini
Éthiopie NC NC NC NC Fiscalité en Éthiopie
Malouines 26 % 0 % 26 % 0 % Fiscalité aux îles Falkland
États fédérés de Micronésie NC NC NC NC Fiscalité en Micronésie
Fidji 20 %[86] 0 % 20 % 9 % Fiscalité aux Fidji
Finlande 20 %[87] 0 % + 8.40 % social security[88] 66,75 % en Halsua pour les membres de l'Église orthodoxe de Finlande (31,25 % taux d'imposition national + 23,5 % impôt municipal + 9,9 % impôt sur la sécurité sociale + 2,1 % impôt ecclésiastique)[89]. 24 % (taux standard)

14 % (nourriture et fourrage) 10 % (médicaments et transports publics)

 34 % Fiscalité en Finlande
France 26,5 % (sur les bénéfices supérieurs à 38 120 €)

15 % (pas plus de 38 120 €)

 0 % 49 % (45 % + 4 % impôt sur les hauts revenus, ou revenus supérieurs à 500 000 €)[90] 20 % (taux standard)

10 % (restaurants, services de transport et de tourisme) 5,5 % (utilities) 2,1 % (presse)

 30 % Fiscalité en France
Gabon 35 % 5 % 35 % 18 % Fiscalité au Gabon
Gambie 31 % 0 % 30 % NC Fiscalité en Gambie
Allemagne 29,65 %[91] 14 % (9 169 € hors impôt sur le revenu) 47,475 % (45 % impôt sur le revenu + 5,5 % surtaxe de solidarité sur la base de la facture fiscale totale) 19 % (taux standard)

7 % (taux réduit)

 25 % Fiscalité en Allemagne
Géorgie[92] 0 % (15 % sur la distribution des bénéfices) 20 % (5 % sur les dividendes, intérêts et redevances) 20 % (5 % sur les dividendes, intérêts et redevances) 18 % Fiscalité en Géorgie
Ghana NC NC NC 3 % Fiscalité au Ghana
Gibraltar 10 % 17 % 40 % 0 % Fiscalité à Gibraltar
Grèce 24 % (+ 24 % payé d'avance & remboursé après 1 an + 5 % sur les dividendes) 9 % (zéro impôt pour les revenus annuels inférieurs à 8633,33 €) 44 % 24 % (taux standard)

13 % (services de santé et de tourisme) 6 % (tickets de théâtre, livres et médicaments) Pour certaines îles éloignées du continent, les taux sont respectivement de 17 %, 9 % et 4 %.

 15 % Fiscalité en Grèce
Grenade NC NC NC NC Fiscalité à Grenade
Guatemala[39] 25 % 5 % 7 % 12 % Fiscalité au Guatemala
Guinée NC NC NC NC Fiscalité en Guinée
Guinée-Bissau NC NC NC NC Fiscalité en Guinée-Bissau
Guyana[93] 30 % 28 % sur le salaire annuel inférieur à 1 560 000 $ GYD.[94] 40 % sur le salaire annuel supérieur à 1 560 000 $ GYD.[94] 14 % (taux standard)

0 % (taux réduit)

 Fiscalité en Guyane[94]
Guernesey 0 %[95] 0 % 20 % 0 %[96] Fiscalité à Guernesey
Haïti 30 %[97] 0 % 30 %[98] 10 %[97] Fiscalité en Haïti
Honduras NC NC NC NC Fiscalité au Honduras
Hong Kong[99] 16,5 % (sur les bénéfices supérieurs à HK$2 millions)

8,25 % (sur les bénéfices ne dépassant pas 2 millions de HK$)

 0 % 15 % 0 % Fiscalité à Hong Kong
Hongrie 9 % 15 % 15 % 27 % (taux standard)

18 % (taux réduit) 5 % (lait, œuf, porc, viande de poulet, service Internet, services de restauration, médicaments et livres)

 15 % Fiscalité en Hongrie
Islande[39] 20 % 0 % (Sur les revenus jusqu'à 152,807 ISK)[100] 46 % 24 % (taux standard)

11 % (taux réduit)

 22 % Fiscalité en Islande
Inde 22 % le plus haut)

15 % (le plus bas)[y compris la surtaxe et la taxe][101]

 0 % 0,00 000 - 2 50 000
5 % ₹ 2 500 001 - 5 000 000
20 % ₹ 5 000 001 - 10 000 000
Schéma I ( avec déductions)

0 % ₹ 0 - 500 000
10 % ₹ 500 001 - 750 000
15 % ₹ 750 001 - 1 000 000
20 % ₹ 1 000 001 - 1 250 000
25 % ₹ 1 250 001 - 1 500 000
Régime II (sans déductions)		 30 % 1 000 001 & +
Régime I (avec déductions)

30 % ₹ 1 500 001 & +
Régime II (sans déductions)

Une taxe sur le revenu de 4 % et la surtaxe la plus élevée de 37 % s'appliquent à l'impôt sur le revenu. Cela porte la taxe effective à 42,74 %

 28 %, 18 %, 12 %, 5 %, 0 % (varie selon le produit ; voir taux de la TPS en Inde)[102],[103] 15 % Fiscalité en Inde
Indonésie 22 % 5 % 35 % 10 % Fiscalité en Indonésie
Iran 25 % 0 % 35 % 9 % (taux le plus élevé)

0 % (taux réduit)

 Fiscalité en Iran
Irak 15 %[104] 3 %[105] 15 % 0-300 %[106] Fiscalité en Irak
Irlande 12,5 % 20 % (les premiers 1 650 € par an sont déductibles) 52 % (40 % d'impôt sur le revenu + 12 % de cotisations sociales sur les revenus supérieurs à 70 000 €) 23 % (marchandises)

9 % à 13,5 % (services) 0 % (certains aliments)

 33 % Fiscalité en Irlande
Île de Man 0 % 10 % 20 % 20 % (taux standard)

5 % (rénovations domiciliaires)

 Fiscalité à l'île de Man
Israël 23 %[107] 0 % (pour les revenus mensuels inférieurs à 6 330) 50 % 17 % (taux standard)

0 % (fruits, légumes et transports en commun)

 25 % Fiscalité en Israël
Italie 27,9 % (24 % + 3,9 % (municipal)) de 23 % (les premiers 8 500 € par an sont déductibles) à 43 % 47 % (43 % impôt sur le revenu + 4 % taxe spéciale ajoutée) 22 % (taux standard)

10 % (taux réduit) 4 % (nourriture et livres)

 27,5 % Fiscalité en Italie
Côte d'Ivoire NC NC NC NC Fiscalité en Côte d'Ivoire
Jamaïque 33,3 % (taux standard)

25 % (taux réduit pour les petites entreprises)

 0 % 25 % (sur un revenu supérieur à 1 500 000 J$) 20 % (services)

16,5 % (marchandises)

 Fiscalité en Jamaïque
Japon[108] 29,74 %[109] 15,105 % (5,105 % national + 10 % local) 55,945 % (45,945 % national + 10 % local) 10 % (taux standard)

8 % (épicerie et plats à emporter)

 Fiscalité au Japon
Jersey[36] 0 % 0 % 20 %[110] 5 %[111] Fiscalité à Jersey
Jordanie[39] 20 % 0 % 25 %[112] 16 % Fiscalité en Jordanie
Kazakhstan[39] 20 %[91],[2] 10 % 10 % (pour les résidents)

15 % (pour les non-résidents)

 13 % Fiscalité au Kazakhstan
Kenya 30 %[91] 10 % 30 % (pour les citoyens)

35 % (pour les non-citoyens)

 16 % (taux standard)

12 % (électricité et carburant) 0 % (nourriture)

 Fiscalité au Kenya
Kiribati NC NC NC NC Fiscalité à Kiribati
KosovoModèle:Ref name=status[113] NC 0 % NC 0% Fiscalité au Kosovo
Koweït 0 % 0 % 0 % 0 % Fiscalité au Koweït
Corée du Nord[114] 25 % 0 % 20 % 4 % (taux le plus élevé)

2 % (taux le plus bas)

 Fiscalité en Corée du Nord
Corée du Sud[39] 24,2 %[91] 6 % + 1,8 %[115] 42 %[116] + 11,4 %[115] 10 % Fiscalité en Corée du Sud[117]
Kirghizistan 10 %[118] 10 % 10 % 12 % (taux standard)

5 % (taux le plus élevé) 1 % (taux le plus bas)

 Fiscalité au Kirghizistan
Laos NC NC NC NC Fiscalité au Laos
Lettonie 0 % (20 % sur la distribution des bénéfices)[119] 20 %[120] 31,4 % 21 %[121] Fiscalité en Lettonie
Liban[39] 17 % 2 % 25 % 11 % Fiscalité au Liban
Lesotho NC NC NC NC Fiscalité au Lesotho
Liberia 25 %[122] NC NC NC Fiscalité au Libéria
Libye NC NC NC NC Fiscalité en Libye
Liechtenstein[123],[124] 12,5 % 3 %[125] 24 %[125] 7,7 % (taux standard)

3,8 % (services d'hébergement) 2,5 % (taux réduit)[126]

 Fiscalité au Liechtenstein
Lituanie[citation nécessaire] 15 %[127] 31,2 % 42,77 % 21 %

9 % (Publications, services d'hébergement, etc.) 5 % (Médecine, journaux et magazines, etc.) 0 % (Certains biens et services)

 15 % Fiscalité en Lituanie
Luxembourg 28,69 % (17 % impôt sur le revenu + 1,19 % cotisation caisse de chômage + 6,0-10,5 % taxe professionnelle communale [128] 8 % 45,78 % (42 %[129] + 3,78 % de surcharge de la caisse de chômage)[130] 17 % (taux standard)

3 % (taux réduit)

 Fiscalité au Luxembourg
Macao[36] 12 % 0 % 12 % 0 %[96] Fiscalité à Macao
Madagascar NC NC NC NC Fiscalité à Madagascar
Madère 5 % (disponible pour les entreprises agréées dans le Centre d'affaires international de Madère).

13 % (disponible pour les PME et applicable jusqu'à un bénéfice imposable de 15 000 €)

20 % (taux général)

 0,0 % (pour les salaires mensuels jusqu'à 659 €) + charges sociales[31] 45,1 % (pour les salaires mensuels supérieurs à 25 275 €) + charges sociales[31] 5 % (taux réduit)

12 % (taux intermédiaire)

22 % (taux standard)[131]

 Fiscalité à Madère
Malawi NC NC NC NC Fiscalité au Malawi
Malaisie[36] 24 % (taux le plus élevé)

18 % (taux le plus bas)

 0 % 28 % + 11 % for EPF[132] + 1,2 % pour SOCSO[133] 10 % (taux standard pour les marchandises)

7 % (services) 5 % (taux réduit pour les marchandises)[134]

 Taxe sur les produits et services (Malaisie)
Maldives[135] 15 % (le plus haut)

8 % (taux le plus bas)[136]

 0 % 15 % (0 % for expatriates) 6 %[137] Fiscalité aux Maldives
Mali NC NC NC NC Fiscalité au Mali
Malte 35 % (à moins d'être admissible à un rabais de 30 %) 0 % 35 % 18 % (7 % et 5 % pour certains biens et services) Fiscalité à Malte
Îles Marshall NC 0 % 12 %[138] 4 % (taux le plus élevé)

2 % (taux le plus bas)

 Fiscalité aux Îles Marshall
Mauritanie NC NC NC NC Fiscalité en Mauritanie
Maurice 15 % 10 % 15 % 15 % Fiscalité à l'Ile Maurice
Mexique[36] 30 %[139] 1,92 % 35 % + réduction des retenues (topes) 16 % Fiscalité au Mexique
Moldavie[36] 12 % 12 %[140] 12 % (+ 24 % pour la sécurité sociale) 20 % (taux normal)

10 % (HoReCa)

 Fiscalité en Moldavie
Monaco 28[141]% 0 %[142] 0 % 19,6 % (taux le plus élevé)

5,5 % (taux le plus bas)[143]

 Fiscalité à Monaco
Mongolie 10 % 10 % 10 % 10 % Fiscalité en Mongolie
Monténégro 9 %[144],[145] 9 % (premiers 720 €)[145] 12,65 % (11 % impôt national + 15 % surtaxe communale sur impôt sur le revenu)[145] 21 %[146]7 % (biens essentiels - aliments de base, eau, produits pharmaceutiques, livres, services touristiques, etc.)

0 % (services postaux, éducation, services de sécurité sociale, soins de santé, assurances, etc.)

 Fiscalité au Monténégro
Montserrat NC NC NC NC Fiscalité à Montserrat
Maroc 31 % (taux le plus élevé)

10 % (taux le plus bas)[91],[147]

 0 % 38 %[147] 20 % (taux normal)

14 %, 10 %, 7 % (tarifs réduits)[148]

 Fiscalité au Maroc
Mozambique NC NC NC NC Fiscalité au Mozambique
Birmanie NC NC NC NC Fiscalité au Myanmar
Namibie 32 %[149] 0 %[149] 37 %[149] 15 %[149] Fiscalité en Namibie
Nauru NC NC NC NC Fiscalité à Nauru
Népal 30 % (taux plus élevé pour les sociétés financières) /

25 % (tarif normal) / 20 % (taux réduit pour les entreprises manufacturières) (+ 5 % sur la distribution des bénéfices + 10 % de bonus obligatoire aux salariés)

 0 % + 1 % de prélèvements sociaux 36 % (y compris les taxes supplémentaires de 20 %)[150] 13 % (taux standard)[151]288 % (pour les véhicules importés)[152] Fiscalité au Népal
Pays-Bas 25 % (sur les bénéfices supérieurs à 245 001 €)

15 %[153] (pas plus de 245 000 €)

 36,55 % (les premiers 21 103 € par an sont déductibles) 49,50 %[154] + réduction des déductions (arbeidskorting et general korting) 21 % (taux normal)

9 % (produits essentiels et sélectionnés)

 25 % Fiscalité aux Pays-Bas
Nouvelle-Zélande 27 % 10,5 %[155] 39 %[156] 15 % Fiscalité en Nouvelle-Zélande
Nouvelle-Calédonie[157] 30 % 0 % 40 %

25 % (sur les revenus locaux des non-résidents)[158]

 NC Fiscalité en Nouvelle-Calédonie
Nicaragua NC NC NC NC Fiscalité au Nicaragua
Niger 30 %[159] NC NC 7 %[159] Fiscalité au Niger
Nigeria 30 % 7 % 24 % 7,5 % Fiscalité au Nigéria
Niue NC NC NC 12,5 % Fiscalité à Niue
Île Norfolk NC NC NC NC Fiscalité sur l'île de Norfolk
Macédoine du Nord[36] 10 % 10 % 18 % 18 % (taux normal)

5 % (taux réduit)

 Fiscalité en Macédoine du Nord
Norvège[160] 23 %[161] 0 % 46,4 % (22 % + 8,2 % de cotisations sociales + tranche d'imposition (de 1,8 % à 16,2 %) moins déductions)[161] 25 % (taux normal)

15 % (nourriture et boisson dans les magasins) 10 % (transport, cinéma et services hôteliers)

 22 % Fiscalité en Norvège
Oman 15 %[162],[163] 0 % 0 % 5 % Fiscalité à Oman
Pakistan 29 %[164] 0 %

(pour les revenus inférieurs à 600 000 PKR/an)

 47 % variable (montant de dalle fixe + 35 %) 17 % +3 %(pour les non-inscrits) (taux standard de la TPS)

0 % (aliments de base)Réductions fiscales spéciales pour le secteur de la construction .

 Fiscalité au Pakistan
Palaos NC NC NC NC Fiscalité aux Palaos
Palestine 15 % 5 % 15 % 14,5 % Fiscalité en Palestine
Panama 25 % 0 % 27 % 7 % (taux standard)

15 % (tabac) 10 % (alcool et hôtels) 5 % (produits essentiels)

 Fiscalité au Panama
Papouasie-Nouvelle-Guinée NC NC NC NC Fiscalité en Papouasie-Nouvelle-Guinée
Paraguay 10 % 8 % 10 % 10 % Fiscalité au Paraguay
Pérou[39] 30 % 0 % 30 % 16 % (taux standard) +

2 % (taxe promotionnelle municipale) + 0–118 % (impuesto selectivo al consumo : alcool, cigarettes, etc.)

 Fiscalité au Pérou
30 % 0 % 35 % 12 % (taux standard)

0 % (taux réduit)

 Fiscalité aux Philippines
Îles Pitcairn NC 0 %[165] 0 %[165] NC Fiscalité dans les îles Pitcairn
Pologne[166] 19 % (9 % pour les petits contribuables, ceux dont le revenu au cours d'un exercice fiscal donné n'excède pas l'équivalent de 1,2 million d'euros et qui ont le statut de « petits contribuables »)[166] 17 % (moins déduction variable) 32 % (ou taux forfaitaire facultatif de 19 % pour les travailleurs indépendants) 23 % (taux standard)

8 % ou 5 % (taux réduits)

 19 % Fiscalité en Pologne
Portugal[36] 21 % (sur le continent) 14,5 % 48 % + 11 % sécurité sociale 23 % (taux standard)

13 % ou 6 % (taux standard)

 Fiscalité au Portugal
Porto Rico 20 %[167] 0 % (16 % proposé) 33,34 % 11,5 % Fiscalité à Porto Rico
Qatar[36] 10 % 0 % 0 % 0 % Fiscalité au Qatar
Roumanie 16 % (ou 1 % du chiffre d'affaires pour les micro-entités avec au moins un employé, ou 3 % pour les micro-entreprises sans employés)[168] 35 % * 25 % sécurité sociale (CAS)
  • 10 % d'assurance maladie (CASS)
  • 0 % d'impôt sur le revenu pour les informaticiens, les personnes handicapées[168]
 41,5 % * 25 % sécurité sociale (CAS)
  • 10 % d'assurance maladie (CASS)
  • 10 % d'impôt sur le revenu après CAS et CASS

Indépendant (PFA) :

  • 25 % CAS si vous gagnez plus de 12 SMIC par an
  • 10 % CASS, somme imposable plafonnée à 12 SMIC par an, ex. vous payez un maximum de 2 280 RON à titre de cotisation CASS en 2018 si vous gagnez plus de RON 22 800 pour toute l'année)
  • 10 % d'impôt sur le revenu[168]
 19 % (taux standard)

9 % ((nourriture, médicaments, livres, journaux et services hôteliers) 5 % (taux réduit) [39]

 16 % Fiscalité en Roumanie
Russie[36] 20 %[2] 13 % 15 % (pour ceux qui gagnent plus de 5 millions de roubles par an)[169]35 % pour les non-résidents 20 % (taux standard)

10 % (livres, certains aliments et articles pour enfants) 0 % (maison ou appartement)

 Fiscalité en Russie
Rwanda 30 % 0 % 30 % 18 % Fiscalité au Rwanda
Saint-Christophe-et-Niévès 33 %[170] 0 % 0 % NC Fiscalité à Saint Kitts et Nevis
Sainte-Lucie NC NC NC NC Fiscalité à Sainte-Lucie
Saint-Pierre-et-Miquelon NC NC NC NC Fiscalité à Saint Pierre et Miquelon
Saint-Vincent-et-les-Grenadines NC NC NC NC Fiscalité à Saint Vincent et les Grenadines
Samoa NC NC NC NC Fiscalité aux Samoa
Saint-Marin 17 % 12 % 50 % 0 % (taux standard)

17 % (marchandises importées)

 Fiscalité à Saint-Marin
Sao Tomé-et-Principe NC NC NC NC Fiscalité à São Tomé et Príncipe
Sercq 0 %[171] 0 % 0 % (Remarque : Il existe des impôts sur la propriété et le capital personnel, maximum de 6 500 £.) 0 % Fiscalité à Sark
Arabie saoudite[172] 15 % 0 % 0 % 15 % Fiscalité en Arabie Saoudite
Sénégal[39] 25 % 0 % 50 % 20 % Fiscalité au Sénégal
Serbie[173] 15 %[174] 10 % 25 % (cotisations supplémentaires pour les caisses de maladie, de retraite et de chômage)[175] 20 % (taux standard)[176],[177]10 % ou 0 % (taux réduits) 15 % Fiscalité en Serbie
Seychelles 33 %[5] 15 % 15 % 15 % Fiscalité aux Seychelles
Sierra Leone NC NC NC NC Fiscalité en Sierra Leone
Singapour 17 %[178] 0 % 22 % (+ 20 % d'impôt sur la pension) 7 % Fiscalité à Singapour
Saint-Martin NC NC NC NC Fiscalité à Sint Maarten
Slovaquie 21 %(sur les bénéfices supérieurs à 100 000 €)

15 %(bénéfices inférieurs à 100 000 €)

 21 % 25 %[179] 20 % (taux standard)[citation nécessaire]

10 % (livres et médicaments)

 25 % Fiscalité en Slovaquie
Slovénie[36] 19 % 16 % 50 % 22 % (tarif standard) ou 9,5 % (alimentation, construction et rénovation, transports, tickets, médias) ou 5 % (livres, journaux) 27,5 % Fiscalité en Slovénie
Îles Salomon NC NC NC NC Fiscalité aux Îles Salomon
Somalie NC NC NC NC Fiscalité en Somalie
Afrique du Sud 28 %[180] 0 % (sous le seuil) 45 % 15 %[181] Fiscalité en Afrique du Sud
Soudan du Sud NC NC NC NC Fiscalité au Soudan du Sud
Espagne[36] 25 % (sur le continent)

4 % (aux Îles Canaries)

 19 % 54 % (dans Communauté Valencienne)[182] 52 % (en Navarre) [182] 47 % (domaine sans régional) 21 % (taux standard)

10 % ou 4 % (taux réduits)

 23 % Fiscalité en Espagne
Sri Lanka[36] 30 % (taux le plus élevé)

15 % (taux le plus bas)[91]

 0 % 15 % (si le revenu annuel est supérieur à LKR 2,5 millions) 12 % (taux standard)

8 % ou 0 % (taux réduits)

 Fiscalité au Sri Lanka
Soudan NC NC NC NC Fiscalité au Soudan
Suriname 36 %[183] 8 % (le premier SRD2 646 par an est déductible) 38 %[184] NC Fiscalité au Suriname
Suède 20,6 %[185] 32 % (les premiers 1 930 USD par an sont déductibles) 52 % (32 % d'impôt sur le revenu municipal moyen + 20 % d'impôt sur le revenu de l'État)[186],[187] 25 % (taux standard)

12 % ou 6 % (taux réduit)[188]

 Fiscalité en Suède
Suisse[39] 17,92 %[91] 0 % 59,7 %

(10,6 % (cotisations sociales obligatoires)[189] 11,5 % (federal)[190] 28,025 % (cantonal, Genève)[191]

9,69 % (communal, Avully et Chancy, canton de Genève)[191] 3,04 % (taxe d'église, catholique romain et protestant en Genève)[191]

le taux marginal total d'imposition est légèrement inférieur car certaines cotisations sociales obligatoires sont déductibles d'autres impôts)

 7,7 % (taux standard)

3,8 % ou 2,5 % (taux réduits)

 Fiscalité en Suisse
Syrie[36] 22 % 5 % 15 % NC Fiscalité en Syrie
Taiwan[36] 20 %[192] 5 % 40 % 5 %[193] Fiscalité à Taïwan
Tadjikistan[194] 13 %

25 % (non-résidents)

 5 % 13 %

25 % (non-résidents)

 18 % Fiscalité au Tadjikistan
Tanzanie 30 % 15 % 30 % 18 % Fiscalité en Tanzanie
Thaïlande 20 % 0 % 35 % 7 % Fiscalité en Thaïlande
Togo NC NC NC NC Fiscalité au Togo
Tokelau NC NC NC NC Fiscalité aux Tokélaou
Tonga NC NC NC NC Fiscalité aux Tonga
Trinité-et-Tobago 30 % 0 % 30 % 12,5 % Fiscalité à Trinité-et-Tobago
Tunisie[39] 30 % 0 % 35 % 18 % (taux standard)

12 % ou 6 % (taux réduit)

 Fiscalité en Tunisie
Turquie[36] 22 % 15 % 40 % 18 % (taux standard)

8 % (vêtements) 1 % (certains produits alimentaires)[49]

 Fiscalité en Turquie
Turkménistan NC NC NC NC Fiscalité au Turkménistan
Îles Turques-et-Caïques NC NC NC NC Fiscalité aux îles Turques et Caïques
Tuvalu NC NC NC NC Fiscalité à Tuvalu
Ouganda 30 %[195] NC NC 18 %[196] Fiscalité en Ouganda
Ukraine 18 %[197] 0 %[198] 18 % (taux commun)

20 % (certaines activités)[199]

 20 % (taux standard)

7 % ou 0 % (taux réduits)

 Fiscalité en Ukraine
Émirats arabes unis 0 %[200] 0 %[201] 0 %[201] 5 % Fiscalité aux Émirats arabes unis
Royaume-Uni[202] 19 %[203] 32 %

(20 % d'impôt sur le revenu + 12 % de classe I NI)

(0 % d'impôt sur le revenu sur les premiers 12 570 £) [204]

 54 %

(40 % d'impôt sur le revenu pour 50 271 £ à 150 000 £ + 12 % de classe I NI pour 797 £ à 4189 £ pm

+ 2 % de classe I NI pour plus de 4 189 £) 59 % (plus de 150 000 £)[204]

 20 % (taux standard)

5 % (énergie domestique et rénovations) 0 % (produits de première nécessité : épicerie, eau, médicaments sur ordonnance, équipement et fournitures médicaux ; transports publics ; vêtements pour enfants ; livres et périodiques)[205]

 20 % Fiscalité au Royaume-Uni
États-Unis 21 % (fédéral) 10 % (fédéral) +

0 % (état) + 0 %–3 % (local) (déduction standard fédérale de 12 000 USD pour la plupart)

 51,6 % in Portland, Oregon (37 % d'impôt fédéral[206] + Impôt de l'État de 9,9 %[207] + 4,7 % taxe de séjour[208]) 20 % (taux marginal de taxe de vente local et état marginal le plus élevé)

0 % (taux marginal le plus bas en vigueur)

 20 % Fiscalité aux États-Unis
Uruguay[39] 25 % 0 % 30 % 22 % (taux standard)

11 % (taux le plus bas) 0 % (étendue)

 Fiscalité en Uruguay
Ouzbékistan[39] 12 % (taux standard)

20 % (banques et opérateurs de téléphonie mobile)

 12 % 12 % 20 % (taux le plus élevé) 0 % (taux le plus bas) Fiscalité en Ouzbékistan
Vanuatu NC NC NC NC Fiscalité au Vanuatu
Venezuela[39] 34 % 6 % (0 % sous certains revenus, définis chaque année) 34 % 16 % (taux standard)

8 % (taux réduit)

 Fiscalité au Venezuela
Viêt Nam[36] 20 % 5 % 35 %[209] 10 % Fiscalité au Vietnam
Îles Vierges britanniques 0 %[210] 0 % 0 % NC Fiscalité dans les îles Vierges britanniques
Îles Vierges des États-Unis 10 % NC NC NC Fiscalité aux îles Vierges américaines
Yémen 20 %[211] 10 % 15 % 2 % Fiscalité au Yémen
Zambie 35 % 10 % 30 % 16 % Fiscalité en Zambie
Zimbabwe 25 % 0 % 45 % 15 % (taux standard)

0 % (sur les éléments sélectionnés)

 Fiscalité au Zimbabwe

Articles connexes

Notes et références

Notes

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